有利子負債

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有利子負債とは、企業が返済しなければならない負債のうち、金利を支払う必要がある負債のこと。

借入金や社債、新株予約権付社債(転換社債=CB)などが該当する。

返済までの期間が1年以内の流動負債と、それ以外の固定負債(長期負債)に分けられる。

買掛金は利子がかからないため有利子負債には含まれない。

有利子負債は少ない方が支払い利息が少なくて済み、返済までの期限が長い方が資金繰りの面で財務の安定につながる。

財務の健全性を判断する目安の1つとして、有利子負債を自己資本で割って求める負債資本倍率(DEレシオ)や、総資産に対する有利子負債の割合などがよく使われる。

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